A május 31-én kihirdetett kormányrendelet alapján – a veszélyhelyzet ideje alatt átmenetileg – a jelenlegi 15%-os személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 2023. július 1-től 13%-os szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetni a 2023. július 1-je után keletkező betéti kamatok és az újonnan vásárolt értékpapírokból keletkező kamatjövedelmek után.
A már meglévő megtakarításokra és a 2023. június 30-ig lekötött betétekre és az eddig az időpontig megvásárolt értékpapírokra nem vonatkozik a szocho fizetési kötelezettség. Ezért amennyiben tervez új megtakarítást indítani, érdemes még 2023. július 1. előtt meghozni megtakarítási döntéseit.
Milyen befektetéseket érint a kormányrendelet által bevezetett szocho 2023. július 1-től?
- Fizetési számlák, megtakarítási számlák: a rendelet hatálybalépését követő időszakra járó kamatra
- Lekötött betétek: a 2023. június 30. napja után lekötött vagy újra lekötött betét kamatára
- Nyereménybetétek: a 2023. június 30-át követően megszerzett kamatjövedelmek után
- Befektetési jegyek (kivétel ingatlanalapok): a rendelet hatálybalépésétől megvásárolt befektetési jegy hozamára
- Kötvények: a rendelet hatálybalépésétől megvásárolt értékpapír kamatára, hozamára, továbbá a kötvény beváltásakor, visszaváltásakor, valamint átruházásakor elért kamatjövedelemnek minősülő nyereségre
- Unit-linked biztosítások: 2023. július 1-től kötött biztosítási szerződésekből származó kifizetések utáni kamatjövedelemre
Milyen befektetéseket nem érint a kormányrendelet által bevezetett szocho 2023. július 1. után sem?
- Ingatlanalapok befektetési jegyeiből származó kamatjövedelem
- 2019. június 1-től a magyar állam által kibocsátott, a lakosság, mint befektetői célpiac részére forgalomba hozott állampapírokból származó kamatjövedelem (pl. 1MÁP, BMÁP, PMÁP, DKJ, MÁK)
- A tevékenységét nem szüneteltető egyéni vállalkozó pénzforgalmi bankszámláján jóváírt és/vagy tőkésített betéti kamat
- Osztalékból származó jövedelem
- Árfolyamnyereségből származó jövedelem
- Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem (ETÜ)
- Tartós befektetésből származó jövedelem (TBSZ)
- Lakástakarék-betétre fizetett (jóváírt) kamat
- Gyámhatósági betét kamata, a gyámhatóság döntése, kötelezése alapján befektetési szolgáltatónál elhelyezett értékpapír kamatjövedelemnek minősülő hozama
- Unit-linked biztosítások: a 2023.06.30-a előtt kötött szerződések 2023.07.01-je utáni eseti befizetései után keletkező hozamjövedelem
