Számos kedvező változás lépett életbe 2016. január 1-jétől a magyar adórendszerben: csökkent a személyi jövedelemadó és a kamatadó kulcsa, növekedett a kétgyermekesek családi adókedvezménye, illetve a lakásépítés és a sertés tőkehús áfájának mértéke is kisebb lett. Összegyűjtöttük a tudnivalókat.
Személyi jövedelemadó és családi adókedvezmény
A kormány áprilisi döntése értelmében 2016 januárjától az eddigi 16 százalékról 15 százalékra csökkent a személyi jövedelemadó kulcsa.
A családi adókedvezmény figyelmen kívül hagyásával ez azt jelenti, hogy a bruttó bérünk 1 százalékának megfelelő összeggel növekszik a nettó kerestünk.
Még 2014-ben határoztak arról, hogy 2016 és 2019 között a mostani 10 ezerről 20 ezer forintra kívánják növelni a kétgyermekes családok esetében a gyermekenként igénybe vehető havi adókedvezmény összegét, aminek első lépéseként januártól a kedvezmény összege 12 500 forintra emelkedett. A kedvezmény növelésének köszönhetően például egy két átlagkeresőből álló családnál – ahol 500 ezer forint a havi bruttó összjövedelem –évi 120 ezer forinttal több pénz marad.
A szja-csökkentés miatt módosult a gyermekek után járó adóalap-kedvezmény
A gyermekek után járó havi adókedvezmény összegét a törvény valójában adóalap-kedvezményként határozza meg, vagyis megmondja, mekkora az a jövedelem, amely után nem kell adót, illetve járulékot fizetni. 2015-ben az adóalap-kedvezmény összege az egy és két gyermekesek esetében havonta és gyermekenként 62500 forintot tett ki, amit ha megszorzunk az idén érvényes szja-kulccsal (16%), megkapjuk a 10 ezer forint adókedvezményt. Ugyanakkor az szja-kulcs csökkenése miatt 2016-ban már nagyobb adóalap-kedvezményt kell biztosítani ahhoz, hogy ugyanúgy kijöjjön az adókedvezmény mértéke.
Mivel a kétgyermekes családok esetében 10 ezerről 12,5 ezer forintra emelkedett a gyermekenként havonta elengedett adó összege, az adómentes jövedelemrész összegét esetükben amúgy is megemelte volna a kormány. Az szja-kulcs csökkentése miatt ugyanakkor ezen túlmenően is módosítani szükséges az adóalap-kedvezmény összegét, függetlenül a gyermekek számától. Az alábbi táblázat mutatja, hogyan módosulnak a családi adóalap-kedvezmények 2016-ban az egy, két, illetve három vagy több gyermekes családoknál.
A magánszemélyek számára tehernövekedést jelent mindemellett, hogy az egészségügyi szolgáltatási járulék havi 6930 forintról 7050 forintra emelkedik.
Csökken a kamatadó
A 2006 szeptemberében bevezetett kamatadó kulcsa a személyi jövedelemadóéval együtt az eddigi 16%-ról 15%-ra módosul. Az új kamatadó azokra a kamatjövedelmekre vonatkozik majd, amelyeket 2016. január 1-je utáni időszakból realizál az ügyfél, vagyis például korábban lekötött egyéves bankbetét december 31-éig realizált időarányos kamatrésze után még 16%-os kamatadót és 6%-os egészségügyi hozzájárulást, január 1-jétől realizált időarányos kamatrésze után viszont már 15%-os kamatadót és 6%-os egészségügyi hozzájárulást kell a banknak levonnia.
A kamatadó csökkentése persze nemcsak a bankbetéteket, hanem más befektetéseket is érint, hiszen kamatjövedelemnek minősül a:
- lekötött és látra szóló betétek kamata,
- befektetési jegyek hozama,
- kötvények, köztük államkötvények, kincstárjegyek magánszemélyek számára kifizetett kamata,
- az életbiztosítások kockázati célon felül fizetett díjainak hozama.
A kamatadót forrásadóként a kifizető vonja le, a magánszemély jövedelemadó-bevallásában nem kell külön feltüntetni.
Csökken az új lakások áfája
A kormány decemberben jelentette be és határozott arról, hogy ideiglenesen, a 2016 és 2019 közötti időszakban 27 százalékról 5 százalékra csökkenti az újlakások áfáját.
Az első elfogadott törvénymódosítás értelmében ez azt jelentette, hogy a vállalkozók által épített új lakások leszámlázott vételárában a 27 százalakos kulcs helyett 5 százalék szerepel majd, feltéve, ha a többlakásos épületekben lévő lakás összes hasznos alapterülete nem több 150 négyzetméter, míg családi házaknál az alapterület nem több mint 300 négyzetméter.
Adó-visszatérítés a magánépítkezőknek
Az otthonteremtési program következő pillére (az új CSOK és a csökkentett lakás áfa mellett) az adó-visszatérítési támogatás bevezetése a jövő évtől. Ezzel az intézkedéssel a kormány kiterjesztette a magánépítkezőkre is a gyakorlatban az alacsonyabb áfát. A szabályozás értelmében az új ingatlan építkezésekor a bekerülési költség után visszakaphatja az építkező a teljes 27%-os áfát, legfeljebb 5 millió forintig. Fontos szabály, hogy ezt a támogatást legfeljebb egy alkalommal lehet igényelni, legkésőbb 2019. december 31-ig.
Fontos korlátozások
Az áfa-visszatérítést tartalmazó kormányrendelettel korlátozásokat is beépített a kormány az adó-visszatérítés igénybevételét illetően. Kimondja ugyanis a rendelet, hogy a támogatást igénylő építő vagy építtető a kérelem benyújtásakor teljes bizonyító erejű magánokiratba foglaltan nyilatkozik arról, hogy nem kötött vagy az építési munkák befejezéséig nem köt olyan kivitelezési szerződést, amely alapján a vállalkozó az ingatlan-nyilvántartásba történő bejegyzésre alkalmas lakás vagy lakóépület felépítésére és igénylő részére történő átadására köteles. A másik fontos tényező, hogy építési telekhez vehető igénybe a támogatás.
A sertés tőkehús áfáját is mérsékelik
A feketekereskedelem visszaszorítása és az alacsonyabb jövedelműek segítése érdekében 2016. január 1-től 27-ről 5 százalékra csökkent a sertés tőkehús általános forgalmi adója.
Még jobban megéri majd elektromos autót venni
Az elektromos járművek mellett a kormány az egyéb környezetkímélő járművek megszerzését is illetékmentessé teszi: nem kell utánuk regisztrációs adót, illetéket, gépjárműadót és cégautó-adót fizetni.
A mentesség csekély összegű támogatásként (de minimis) vehető igénybe és kiterjed a haszonjárművek (autóbusz, nyergesvontató és tehergépkocsi) visszterhes megvételére is.
1,5 millió embernek már a NAV készíti az adóbevallását
2016-tól a NAV átvállalja minden olyan adózó adóbevallásának elkészítését, akik nyilatkozatot tesznek a munkaadójuknál arról, hogy nincs egyéb jövedelmük és adó-vagy adóalap-kedvezményt sem vettek igénybe. Nekik az adóhatóság 2016. május 20-ig elkészíti az SZJA-bevallást, de az 1+1%-ról továbbra is rendelkezhetnek szintén a munkaadónál leadott nyilatkozattal.
